Internal Revenue Service (IRS) secara historis mengharuskan kemenangan perjudian dan kerugian perjudian diperhitungkan secara terpisah. Alasan untuk ini berkaitan dengan cara kerugian perjudian dapat dikurangkan dari pajak. Kerugian perjudian diperlakukan sebagai pengurangan yang diperinci dan dilaporkan pada Jadwal A Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Perorangan (Formulir 1040). Hal ini menimbulkan masalah dalam kasus-kasus di mana wajib pajak tidak dapat merinci (seperti halnya ketika pengurangan sekaligus lebih besar) atau di mana pendapatan wajib pajak melebihi ambang batas tertentu (dalam hal ini wajib pajak kehilangan bagian dari pengurangan yang diperinci melalui pengurangan). Dalam kasus seperti itu, wajib pajak tidak mendapatkan manfaat penuh dari kerugian perjudian untuk mengimbangi kemenangan perjudian. Apa yang sebenarnya diinginkan oleh IRS adalah pelaporan dan perpajakan dari kemenangan perjudian kotor.
Aturan pajak baru:
Menurut gugatan pajak baru-baru ini (Shollengerger, TC Memo 2009-36), pembayar pajak diizinkan untuk mengimbangi kemenangan perjudian dengan kerugian perjudian pada hari tertentu. Ini adalah kemunduran besar bagi otoritas pajak. Misalnya, bayangkan Anda memenangkan $2.000 di kasino di 918kiss pagi hari dan kehilangan $900 di sore hari. Sebelum gugatan ini, IRS akan meminta Anda untuk melaporkan $2.000 dalam kemenangan perjudian dan kemudian merinci kerugian perjudian $900 secara terpisah pada pengembalian pajak Anda. Pengadilan malah memutuskan bahwa dalam kasus ini, pembayar pajak dapat menetapkan kemenangan perjudian untuk hari itu dan melaporkan $ 1.100 sebagai kemenangan perjudian bersih, bukan jumlah kotor $ 2.000 yang dikenakan oleh IRS. Pengadilan lebih lanjut menyatakan bahwa “aturan jaring” ini hanya berlaku setiap hari. Dinyatakan bahwa wajib pajak tidak dapat menyelesaikan keuntungan dan kerugian dari permainan peluang sepanjang tahun.
Terlepas dari perubahan dalam pelaporan dan perpajakan aktivitas perjudian, ada persyaratan akuntansi khusus untuk aktivitas perjudian. IRS mengharuskan pembayar pajak untuk menyimpan jurnal atau buku besar dari semua aktivitas perjudian. Akuntansi pajak ini mewajibkan wajib pajak untuk mencatat data-data berikut terkait dengan berbagai kegiatan perjudian:
1. Jenis kegiatan perjudian
2. Lokasi kegiatan perjudian
3. Jumlah menang dan kalah untuk setiap aktivitas
4. Jumlah game yang dimainkan
5. Biaya kartu bingo yang dibeli
6. Menangkan setiap kartu bingo
7. Salinan Tiket Keno yang Divalidasi oleh Perusahaan Permainan
8. Salinan Laporan Kredit Kasino
9. Salinan Detail Penukaran Cek Kasino
10. Pendaftaran nomor balapan yang dipertaruhkan (kuda, harness, anjing)
11. Jumlah Taruhan Ras
12. Jumlah Kemenangan dan Kerugian Perlombaan
13. Pendaftaran Nomor Mesin Slot
14. Ikhtisar kemenangan mesin slot berdasarkan tanggal dan waktu berdasarkan mesin
15. Jumlah meja yang dimainkan (blackjack, craps & roulette)
16. Tabel Informasi Kartu Kredit Termasuk Dimana Kredit Dikeluarkan
Semua item di atas dapat dilengkapi dengan voucher, tiket, dll.